2022 年的自動化簡化稅務系統 (AUSN)
到 2027 年，我國正在測試一個自動化的簡化稅收系統（AUSN），企業幾乎不需要提交報告，所有稅款都將由稅務局自動計算。 說說稅制的利弊，誰可以申請AUTS，2022年如何改用

1 年 2022 月 2022 日，試點稅收制度 AUSN 在我國啟動。 有了它，企業將能夠提交更少的稅收和預算外資金報告。 此外，您不必支付保險費——這將以犧牲預算資金為代價。 新制度的主要目標是年營業額大的微型企業。 讓我們談談XNUMX年自動化簡化稅制如何運作。

什麼是AUSN

自動化簡化稅收系統 (ASTS) 是稅收系統自動計算的試點項目。

1 年 2022 月 31 日至 2027 年 XNUMX 月 XNUMX 日期間，我們國家四個地區的業務可以切換到 AUSN：

  • 莫斯科;
  • 莫斯科地區；
  • 卡盧加地區；
  • 韃靼斯坦共和國。

同時，公司必須在這些地區之一進行稅務登記，並且可以在其他地區、聯邦內的共和國和領地開展業務1. 

特點 AUSN

稅率8%（所得稅）或 20%（收入減去費用稅）
誰能去受若干條件限制的個體企業家和有限責任公司
它可以與其他稅收制度相結合嗎？沒有
州內僱員人數不超過5名員工
最高年收入高達60萬盧布
不需要什麼報告簡易稅制納稅申報、保險費計算、6-NDFL形式計算（含個人收入證明）
納稅期1月
薪資要求僅以非現金形式付款
納稅期限每月不遲於納稅期屆滿後一個月的 25 日
稅的依據是什麼？來自在線收銀機的數據、來自開立活期賬戶的銀行的信息、來自納稅人個人賬戶的數據

誰可以申請AUSN

只有個體企業家和有限責任公司。 但是必須滿足幾個條件：

  • 州內僱員不超過5人；
  • 年收入高達60萬盧布；
  • 固定資產殘值不超過150億盧布；
  • 僱員的工資只以非現金形式支付；
  • 不適用其他特殊稅收制度。

擁有分支機構以及銀行、小額貸款、保險公司、典當行、經紀人、律師、公證人、應稅商品製造商、賭場、預算和國家機構以及其他一些公司的企業不能在 AUSN 上工作。 完整列表2 是在 05.02.2022 年 17 月 3 日的聯邦法律中，2 No. XNUMX-FZ – 第 XNUMX 章第 XNUMX 段。

– 要申請 AUSN，您需要在聯邦稅務局批准的銀行之一中擁有一個活期賬戶。 現在 Sberbank、Alfa-bank、Promsvyazbank、Modulbank 和 Tochka（FC Otkritie 的一個分支機構）擁有這一特權。 VTB、Tinkoff 和 A​​K Bars 很有可能加入試點項目，”這位會計師、Prof1-Garant 公司的創始人、Okron 網站的發言人說。 柳德米拉·克留奇科娃.

還有一個重要的點。 只有自今年 2022 年 1 月以來出現的法人實體和個體企業家才能在 1 年內切換到 AUSN。從 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日起——所有其他公司。

AUSN 需要繳納什麼稅

徵收的稅額高於正常稅率。

  • 對於收入的 AUSN，稅率設定為總收入的 8%，而不是簡化稅制下的 6%。
  • AUTS“收入減去費用”的稅率將是利潤的20%，而不是簡化稅制下的15%。 即使在報告期末出現虧損，最低稅率為所有收入的 3%，而不是簡化稅制的標準 1%。

此外，在計算公司員工的工資時，AUSN每年按固定金額繳納2040盧布的工傷和職業病強制性社會保險保險費。 每月支付固定保險費的1/12。

如何切換到 AUSN

1. 新業務

適用於 1 年 2022 月 XNUMX 日開業的個人企業家和有限責任公司。 

您必須在稅務局註冊之日起 30 天內提交過渡申請。 申請通過您在稅務網站上的個人賬戶或通過開立活期賬戶的銀行提交。 請記住，並非所有銀行都參與了實驗，只有 PSB、Sberbank、Alfa-Bank、Modulbank 和 Tochka。

2.經營業務

他只能從 1 年 2023 月 31 日起轉換為 AUSN。但是，必須在轉換前一年的 XNUMX 月 XNUMX 日之前通知選擇新的稅收制度。 這可以通過您在聯邦稅務局網站上的個人賬戶或通過您擁有活期賬戶的網上銀行來完成。

AUSN 的優缺點

會計師 Lyudmila Kryuchkova 談到了新稅制的優缺點。

缺點 AUSN

轉換為 AUTS 的個體企業家將無法申請其他特殊稅收制度，例如購買專利 (PST)。 這是對 AUSN 的主要反駁。 畢竟，專利對個體企業家來說是一種特殊的“特權”，而且通常——對於許多活動而言——它比簡化的稅收制度更有利可圖。

AUTS 下的收入稅率（20%）高於 STS 下的“收入減去費用”（15%）。 事實證明，AUSN 更可取，但成本要高得多。 

最低 AUSN 稅為 3%，即使是在無利可圖的活動中也要繳納。

如果超過為 AUSN 設定的限制，將過渡到主要稅制，這將給公司帶來嚴重的稅收負擔。

活期賬戶只能在經認可的銀行——試點項目的合作夥伴中開立。

AUSN 的納稅期限為 1 個月，即您需要按月繳納。

工資只能以非現金形式支付。

沒有人取消相機檢查。 它們將每年舉行一次，如果沒有這個程序，就不可能清算有限責任公司。

儘管信貸機構從納稅人的工資基金中生成了個人所得稅的支付訂單，但仍需要將帶有收入代碼的應計登記簿發送給銀行。 這必須在根據僱傭合同向個人支付款項的月份之後的每個月的第 5 天之前完成。 AUSN上的組織必須通過納稅人在稅務服務網站上的個人賬戶發送帶有個人所得稅計算的登記冊。

限制每位員工的工資——每年不超過 5 萬盧布。

組織不能免於會計和提交財務報表。 有關維護電子工作簿 SZV-TD 的報告仍然存在。 如果簽訂了民事合同，您仍然需要提交表格。

AUSN的優勢

最重要的好處是：免於從員工工資中支付保險費。 但最多只有5名員工！

將減少人事報告和工資單報告的清單。

個人企業家免繳自己的固定保險費和收入超過 1 ₽ 的 300% 繳款。 事實證明，在 AUSN 沒有員工的個體企業家根本不支付保險費。

您無需自行計算稅款，也無需為 AUTS 下的稅款和工資基金中的個人所得稅制定支付指令。

AUSN 上的公司免於現場稅務審計。

熱門問題和答案

試點稅制有可能在實施過程中進行調整和補充。 而到 2027 年，當實驗應該完成時，它甚至可能被認定為失敗。 反之亦然：企業會非常喜歡 AUSN，以至於他們只會開始選擇它。 我們問 會計柳德米拉·克留奇科娃 回答一些與自動化“簡化”相關的問題。

哪個更有利可圖：USN 還是 AUSN？

– 如果您應用 20% 的“收入減去費用”，則 AUSN 是有益的，收入相對較少。 但與此同時，該活動涉及巨大的財務成本和低邊際性。

該稅制下的最低稅額（即使有虧損）為總收入的 3%。 加上從工資單中節省的保險費。 在這種情況下，這對個體企業家尤其有利，因為他們也可以免繳固定金額的保費，以及從 300% 的保費中獲得超過 1 萬盧布的收入。 在其他情況下，USN 更有利可圖。

誰不適合AUSN？

— 這樣的稅收制度不適合利潤率高的公司。 由於稅率提高，多付的稅款可能會更高。 與多繳的稅款相比，節省的保險費將是不合理的。

AUSN 不適合許多想要從事專利工作的企業家。 使用 AUSN，專利權將丟失。 此外，該模式不適合員工超過 5 人的公司。 這是一個相當嚴格的限制，隨著公司的積極發展，很難保持在這個範圍內。

可以從AUSN返回USN嗎？

– 您可以從下一個日曆年切換。 為此，您需要在當年的 31 月 10 日之前向 IFTS 發送申請。 如果組織在一年內失去使用AUSN的權利，稅務機關將在30個工作日內向納稅人個人賬戶發送相應通知。 在這種情況下，您可以在 XNUMX 個工作日內，通過附上聯邦稅務局關於喪失使用 AUSN 的權利的通知來申請過渡到簡化稅制。
  1. 關於個人企業家在“AvtoUSN”申請框架內開展創業活動的地點，在我國聯邦稅務局 27.01.2022 年 43 月 77 日第 XNUMX 號 SD-XNUMX /[電子郵件保護] 的信中解釋https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. 25.02.2022 年 17 月 XNUMX 日第 XNUMX-FZ 號聯邦法“關於建立特殊稅制“自動化簡化稅制”的實驗” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

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