2022年個體企業家專利稅制（PSN）

專利制度免除個體企業家繳納增值稅、個人所得稅和財產稅。我們告訴您誰有資格獲得專利，可以獲取哪些類型的活動，以及在 2022 年切換到 PSN 對哪些業務有利可圖

“完成一項專利，報告沒有折磨！” – 這樣的建議經常被提供給商業新手。對於剛開始創業的個體工商戶來說，在PSN——也就是“專利稅制”上工作真的很方便。向國家繳納統一稅，不再繳納關稅。如果我們用現代服務進行類比，那麼它就像訂閱流媒體：你付費和聽音樂。我們將與律師 Irina Minina 一起探討 2022 年針對個體企業家的專利稅制 (PST) 的特點。

個人創業者的專利稅收制度是什麼

專利稅收制度（簡稱PSN）是一種特殊的稅收制度，對個體企業家來說是一種優惠。企業家免繳稅款，但作為回報必須支付專利工作費用——固定金額。它是針對每種活動類型和商人註冊的地區單獨計算的。

不禁止企業家為不同的活動購買多項專利。並將 PSN 與其他稅收制度相結合。其他法人實體——公司 (LLC)——不能從事專利工作。 PSN 於 2013 年首次推出。

知識產權專利申請的特點

專利有效	僅在特定類型活動的問題區域內
允許有多少員工	不超過15名員工
最高年收入	高達60萬盧布。
專利可以做什麼	為人口提供貿易、運輸和其他服務：超過 80 種活動
專利的有效性	1至12個月
稅率	6%
固定保費	強制性的，金額為 43 盧布。（211 人的數據）
專利何時生效？	不早於向稅務局提出申請後 10 天
在哪裡申請	如果企業在居住地 - 到您的稅務局；如果在另一個城市/地區 - 到該主題領土上的任何稅務局
頒發稅務專利的截止日期	自收到申請之日起5天

知識產權專利法

聯邦稅法 (TC RF) 第二部分第 26.5 章「專利稅收制度」中描述了專利制度¹。聯邦的每個地區都有關於 PSN 的地方法律，該法律澄清了特定地區聯邦法律的一些條款。例如，它設定了稅基的大小。

個人企業家的專利活動類型

有 80 項活動的聯邦清單——換句話說，企業可以做什麼——可以獲得專利。 PSN 對我國個體企業家的特殊性在於，該地區早些時候在其領土上隨意引入了專利。 2022 年，PSN 在全國范圍內可用。此外，各地區有權補充活動清單。

地區名單與聯邦名單大致相同，但略有不同。例如，在特維爾地區，您可以購買“修理船舶和船隻”的專利²，並且在車里雅賓斯克僅用於“根據人口的個人命令製造和修理木船”³.

差異很小。地方當局正試圖跟上潮流，並迅速將新的知識產權業務領域添加到允許的類型中。

允許的物種

稅法列出了 80 種活動⁴ – 零售貿易、為居民提供的家庭服務、貨物和乘客的運輸以及某些類型的生產。

可以找到您所在地區允許的活動的完整列表：

在 FTS 網站上。為此，請選擇所需的地區、“專利稅收制度”頁面和“地區立法的特點”項；
在您當地立法機構的網站上查找 PSN 法案。

禁止的物種

您將無法申請以下專利：

應稅商品（酒精、煙草製品）的生產；
礦產的開采和銷售；
商店或餐飲點，如果他們的交易面積超過150平方米；
進行批發貿易和供應合同貿易；
在車隊中有 20 多輛汽車的情況下運輸乘客和貨物；
證券交易（例如，如果您提供經紀服務）；
提供信貸和其他金融服務；
信託財產管理（例如，如果您擁有一家將公寓出租給私人業主並獲得一定比例的管理公司）。

PSN 不適合那些根據簡單的合作協議工作的人。所有限制⁵ 聯邦稅法第 346.43 部分第 6 條規定。

個人企業家一年的專利費用

專利費用每年根據公式計算：

稅基 X 稅率 = 專利價值。

例如，如果您購買 1 個月的專利，則將所需的天數代入公式。

稅基考慮到 不是真實的，而是企業家的潛在收入. 即使最終收入增加，您也無需支付任何額外費用。
在一個地區，潛在收入可以是每年 1 萬盧布，而在另一個地區 – 500 盧布。由各地區主管部門獨立制定。這可能取決於特定城市、該州的員工人數、網點數量和其他因素。地區法律“關於稅收的專利制度”附有一張潛在收入表。

稅率為 6%。前 十二月31 2023年 在某些地區有免稅期——優惠稅率為 0%。它可以由 PSN 上的個人企業家獲得，他們首先在稅務局註冊並開始在工業、社會或科學領域為人口提供個人服務領域工作。

因此，專利的成本可能非常不同：從 0（如果優惠待遇有效）到 100 盧布甚至更多。

示例計算

一位來自巴什基里亞的個體企業家在烏法開了一家美髮沙龍。他不會僱用員工。他需要支付PSN。將值代入公式。

稅基，即地區法律中美髮師的潛在收入，為 270 盧布。但是對於烏法來說，這個值要乘以000。這是寫在區域法律中的。所以基數是 1,5 盧布。

稅率為 6%。

405 盧布 X 000% = 6 盧布。將花費一年的專利。

您可以使用聯邦稅務局網站上的稅收計算器快速計算個人企業家一年或任何其他時期的專利成本。

2022年個體創業者如何申請專利

1.選擇基本稅制

專利是另一種稅收制度的一種上層建築。首先，個體企業家必須選擇他將在一般（DOS）或簡化（STS）稅收系統上工作。註冊USN更有利可圖。因為如果您從專利未涵蓋的活動中獲得收入，您將不必像在 DOS 上那樣提交盡可能多的報告。

例如，您在船上運送乘客並為此活動購買了專利。突然，一個發貨單出現了。它需要自己的專利，但訂單是一次性的，並沒有為它購買 PSN 的願望。 DOS 必須提交報告、繳納增值稅和所得稅。關於簡化稅制——標準申報和 6% 稅。

2. 檢查您的企業是否有資格獲得專利

上面，我們討論了屬於專利的活動類型。其中有80多個，每個地區可能都有自己的。一般而言，針對人口和貿易類型的大多數普通服務都有資格獲得專利。不要忘記規則：個體企業家在國家的僱員不得超過15人，年收入不得超過60萬盧布。

3. 向稅務局提交文件

您可以親自前往聯邦稅務局，或通過公證委託書的代表，或通過您的個人賬戶發送所有信息。

必須提交過渡到 PNS 的申請 10天 在創業之前。有兩種申請表，都適用。

下載第一份申請表。

下載第二份申請表。

4. 等待回應

稅務機關有五天的時間來回答：它是否允許個體企業家轉讓專利或發送拒絕。

5. 支付專利費用

如果專利有效期最長為 6 個月：必須在專利到期日之前付款。

專利期限為 6 至 12 個月：在專利開始後的前 90 天內，支付 XNUMX/XNUMX 的專利費用，剩餘的 XNUMX/XNUMX 至專利到期。

PSN 限制

創業者有兩個限制：不能僱用超過15人，一年的總收入不能超過60盧布。專利僅適用於您獲得它的地區。根據在莫斯科獲得的專利，在哈巴羅夫斯克工作是不可能的。

PSN支付訂單

如果您的專利有效期最長為 6 個月，您可以在此期間支付專利的全部費用。

當期限在 6 到 12 個月之間時，您需要在專利的前三個月內支付三分之一的金額。剩餘金額（⅔）必須在專利到期前支付。

請注意，企業家可以通過保險費金額減少專利。為此，您需要將 KND 表格 1112021 發送到稅務局。

如果沒有員工，則可以通過全額保險減少專利。
如果有員工，專利最多可以減少50%。

PSN 的會計和報告

在 PSN 上工作時，企業家維護與其他稅收系統相同的會計類型。需要提交：

6-NDFL 和 RSV 每季度 - 到稅務局；
月度 SZV-M 報告、年度 SZV-Experience 以及存在人事事件（僱用、調動、解僱）時的 SZV-TD – 用於養老基金 (PFR)；
每季度 4-FSS – 用於社會保險 (FSS)。

專利的 IP 還為其每項活動維護一個收入簿。這本書不是在任何地方出租的，但稅務局可能會要求它。

PSN的優缺點

節省稅收的機會。

選擇一個日曆年內的任何有效期。

能夠為多項活動支付專利費用。

通過保險金額減少專利費用。

某些活動免於在線收銀機（例如，沒有員工的個體企業家提供服務或銷售自己生產的商品）。

PSN 上個體企業家的主要劣勢：收入金額（每年 60 萬盧布）和員工人數（15 人）的限制。一旦業務增長超過這些數字，專利將不得不被放棄。

購買一年的專利時，必須立即支付三分之一的金額。

對於每種類型的活動，您都需要購買自己的專利。

在每個地區，您都需要購買自己的專利。

2022年個人創業者專利稅制（PSN）