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必須保持公司的持續成功，為此必須確定銷售量的安全邊界。 可以使用盈虧平衡點獲得此信息。 讓我們弄清楚它是什麼，它的用途是什麼，以及如何使用 Microsoft Excel 工具進行計算。
分配盈虧平衡點
企業在一定時期內活動的結果是收入和成本。 為了找出利潤水平，從收入中減去費用，但結果並不總是積極的，特別是如果組織最近進入市場。 收支平衡點是一種經濟狀況，即收入涵蓋支出，但公司尚未盈利。. 坐標值為零。
得出盈虧平衡點可以了解需要生產和銷售多少才能確保穩定發展。 計算該指標以確定企業的狀態。 如果在盈虧平衡點以上有較高的產銷指標，公司運行穩定，風險很小。 此外，從零開始評估情況有助於管理人員做出重大決策——例如，擴大生產和引入新方法。 生成的數據將提供給投資者和貸方，以確認組織的可持續性。
Excel中的盈虧平衡點公式
您可以使用以下公式計算零點處的值： P*X - FC – 風險投資*X = 0. 變量值：
- P——買方的產品成本；
- X 是生產量；
- FC——固定成本；
- VC是公司在生產單位產品時所產生的可變成本。
公式中的兩個變量特別影響利潤——生產的產品數量和非固定成本。 這些指標是相互關聯的，它們的變化會導致收入的增加或減少。 除貨幣等值外，還有自然單位——商品數量的計算按以下公式進行： X = FC/(P - VC). 固定成本 (FC) 除以價格 (P) 和非固定成本 (VC) 之間的差額，以獲得穩定所需的產品銷售量。
涵蓋費用的收入金額是在已知的生產量下考慮的。 該指標乘以生產的每單位商品的成本： P*X. 知道了必要的公式後，就該找出企業在哪些指標上處於中立狀態了。
盈虧平衡點計算
經濟學家知道幾種方法可以找出達到盈虧平衡點所需的指標。 他們每個人都使用 Microsoft Excel 電子表格並使用公式。
企業盈虧平衡點計算模型
記得！ 在確定零經濟時刻時，會採用理想的數字和總和。
得出盈虧平衡點是組織發展的理想模型； 實際上，結果可能會因不可預見的成本增加或需求下降而發生變化。 考慮在計算過程中適用的假設：
- 生產的商品數量與成本呈線性關係；
- 生產能力和產品類型保持不變；
- 價格和非固定成本在考慮的時間間隔內保持不變；
- 生產的數量等於銷售額，產品沒有庫存；
- 可變成本可以非常準確地預測。
根據 AD Sheremet 計算盈虧平衡點的階段
根據經濟學家AD Sheremet 的理論，零點應該分三個階段確定。 這位科學家認為，組織需要有關該指標的信息，以便保持在安全區並儘可能地擴展它。 我們來看看Sheremet推導出來的步驟：
- 獲取有關生產的產品數量、收入和支出、銷售水平的信息。
- 確定固定和非經常性費用，以及之後——組織工作安全的零點和範圍。
- 確定為特定公司生產和銷售的適當數量的商品。
第一個計算選項：我們知道成本和銷量
通過修改零點公式，我們計算產品的價格，通過設置它可以達到中性值。 要開始計算，您需要獲取有關組織的永久損失、商品成本和計劃銷售的數據。 公式是這樣寫的： P =（FC + VC(X））/H. VC(X) 表示您需要將成本價乘以所售商品的數量。 表格形式的結果將如下所示：
已知數據以紅色突出顯示。 通過將它們插入公式，我們得到以盧布或其他貨幣出售的商品數量。
第二個計算選項：我們知道價格和成本
找出盈虧平衡點計算的最流行的方法，它用於大生產的組織。 有必要找出銷售多少商品將使組織實現零損失和利潤。 為了確定這個數字，使用了盈虧平衡點的自然等值公式： X = FC/(P - VC).
已知數據是固定成本和可變成本，以及商品的既定價格。 為了確定貨幣等價物，產品的價格乘以產品單位的銷售量。 本例中的表格如下所示：
第三個計算選項：服務業和貿易
商家或服務機構很難計算盈虧平衡點，因為所有商品和服務都有不同的價格。 平均值不起作用——結果太不准確。 零點計算中的變量將是盈利能力，該指標在銷售中起作用。
目標盈利能力是銷售產品時收到的加價率。 要計算所需的收入金額 (S)，您需要知道其值 (R) 和有關固定成本 (FC) 的信息。 收入是以盧佈為單位的目標銷售額。 公式為： S = FC/R.
讓我們用已知值製作一個表格，並嘗試確定穩定所需的收入。 為了了解未來的實物銷售量，我們將添加商品的估計價格。 為此，使用以下公式： Sn=S/P. 通過將一個值除以另一個值，我們得到所需的結果：
在 Excel 中計算盈虧平衡點的示例
計算將通過第二種方法進行，因為它在實踐中最常使用。 有必要創建一個包含有關公司工作的已知數據的表格——固定成本、可變成本和單價。 在工作表上顯示信息將有助於我們使用公式進一步簡化計算。 結果表的示例：
根據記錄的數據，建立第二個表。 第一列包含有關生產量的數據——您需要為不同時期創建幾行。 第二個由固定成本總和的重複單元格組成，可變成本在第三列中。 接下來，計算總成本，用這些數據編譯第 4 列。 第五列包含銷售不同數量產品後總收入的計算，第六列 - 淨利潤金額。 這是它的樣子：
使用公式進行列的計算。 可以手動輸入單元名稱。 還有另一種方法：在功能行輸入“=”號並選擇所需的單元格，輸入所需的數學符號並選擇第二個單元格。 計算將根據創建的公式自動進行。 考慮計算每行數據的表達式：
- 可變成本=產量*固定成本；
- 總成本 = 固定 + 可變；
- 收入 uXNUMXd 產量 * 總成本；
- 邊際收入 uXNUMXd 收入 – 可變成本；
- 淨利潤/虧損=收入-總成本。
結果表如下所示：
如果結果中沒有任何字符串以零結尾，則您將不得不進行更多計算——以找出安全邊際/百分比和貨幣邊際的值。 這個值顯示了公司離盈虧平衡點有多遠。 在表中創建兩個附加列。
根據貨幣形式的安全邊際公式，您需要從每個收入值中減去最接近於零的正值。 在簡化的形式中，它是這樣寫的： KBden uXNUMXd Vfact（實際收入）- Wtb（安全點的收入）。
要找出安全百分比，您應該將貨幣安全邊際的值除以實際收入金額，然後將結果乘以 100： KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%。 從安全邊緣可以更準確地確定盈虧平衡點，如下圖所示：
如何在 Excel 中繪製盈虧平衡點圖表
該圖直觀地反映了在什麼時候利潤變得大於損失。 為了編譯它，我們將使用 Excel 工具。 首先，您需要選擇“插入”選項卡並在其上找到“圖表”項。 當您單擊帶有此銘文的按鈕時，將出現一個模板列表。 我們選擇散點圖——也有幾個，我們需要一個沒有急彎的曲線圖。
接下來，我們確定圖表上將顯示哪些數據。 右鍵單擊稍後將出現圖表的白色區域後，將出現一個菜單 - 您需要“選擇數據”項。
在數據選擇窗口中，找到“添加”按鈕並單擊它。 它位於左側。
屏幕上將出現一個新窗口。 您需要在此處輸入圖表分支之一的數據所在的單元格範圍。 讓我們將第一個圖表命名為“總成本”——這個短語必須輸入到“系列名稱”行中。
您可以將數據轉換為圖表，如下所示：您需要單擊“X 值”行，按住列頂部的單元格並將光標向下拖動到末尾。 我們對“Values Y”行做同樣的事情。 在第一種情況下，您需要選擇“商品數量”列，在第二種情況下 - “總成本”。 填寫完所有字段後，您可以單擊“確定”。
在數據選擇窗口中再次單擊“添加” - 將出現與上一個相同的窗口。 系列名稱現在是“總收入”。 X值是指“項目數”列單元格中的數據。 必須填寫“Y 值”字段，突出顯示“總收入”列。
現在您可以單擊“選擇數據源”窗口中的“確定”按鈕，從而將其關閉。 帶有相交線的圖形出現在圖表區域中。 交點是盈虧平衡點。
在需要詳細計算的地方，練習使用
得出盈虧平衡點有助於在財務方面發揮重要作用的各個領域。 在公司內部，可以由財務分析師、開發總監或所有者進行計算。 了解零點的數值，將有助於了解企業何時盈利，在特定時間點處於何種狀態。 知道盈虧平衡點，可以更精確地制定銷售計劃。
如果貸方或投資者有足夠的公司數據，他還可以通過盈虧平衡點確定組織的可靠性，並決定是否值得投資。
盈虧平衡點模型的優缺點
該模型的主要優點是其簡單性。 確定盈虧平衡點的三種方法是任何在其設備上安裝了 Microsoft Excel 的人的能力範圍之內。 問題是模型是有條件的和有限的。 在實踐中，其中一項指標可能會發生意想不到的變化，因此計算結果可能被認為是無用的。 如果產品需求不穩定，就無法提前確定確切的銷售量。 它還受到其他因素的影響——例如，營銷部門的工作質量。
結論
計算盈虧平衡點對於產品需求穩定的長期經營企業來說是一種有用的做法。 關注這個指標，可以提前一段時間制定工作計劃。 盈虧平衡點表明在多大的產銷量上，利潤完全彌補了虧損，決定了公司的安全區。